FAQ 022｜英国资本利得税（Capital Gains Tax，CGT）到底是怎么计算的？

SJW Research Intelligence

SJW UK Properties｜英国世嘉置业

英国资本利得税（Capital Gains Tax，CGT）到底是怎么计算的？

这是很多海外业主在准备出售英国房产时最关心的问题之一。很多客户都会问：“我的房子升值了，是不是升值多少，就交多少税？”事实上，并不是。英国资本利得税（CapitalGains Tax，简称CGT）的计算，并不是简单地用：出售价格 − 购买价格 = 应纳税金额。实际计算过程中，还需要综合考虑多项因素。因此，每位业主最终的税务情况，都可能有所不同。

哪些费用可能会影响资本利得税的计算？

根据英国现行税务制度，在符合相关规定的情况下，计算资本利得时，通常可能需要综合考虑以下因素：

 房屋购买价格；

 房屋出售价格；

 购买房屋时产生的部分相关费用（如符合规定）；

 出售房屋时产生的部分相关费用（如符合规定）；

 符合税务规定的资本性改善支出（Capital Improvements）；

 其他符合英国税法规定可以考虑的项目。

因此，资本利得税的计算通常比很多客户想象得更加复杂。

普通维修费用可以扣除吗？

这是客户咨询频率非常高的问题。很多客户都会问：“房子装修了，是不是所有费用都可以扣除？”事实上，并不是。英国税务制度通常会区分：

 日常维修（Repairs and Maintenance）；

 资本性改善（Capital Improvements）。

不同类型的支出，在税务处理上可能存在不同规定。因此，我们建议客户保留相关发票及资料，并在出售房屋前咨询专业税务顾问。

为什么保留购房和装修资料非常重要？

过去十一年来，我们发现，不少客户房屋持有了十年、十五年。真正出售的时候才发现很多资料已经找不到了。例如：律师费用、测量费用、购买相关文件、装修合同、发票、付款记录。这些资料，在未来进行税务计算时，都可能具有参考价值。因此，我们一直建议客户：从购买第一天开始，就建立自己的房产档案。

公司持有和个人持有，计算方式一样吗？

不一定。公司持有和个人持有，本身就是两套不同的税务体系。因此，在出售房产时，税务处理方式也可能存在差异。具体应根据交易时英国税务规定，以及客户自身情况进行分析。

从业十一年，我们发现：真正影响税务结果的，往往不是出售当天

过去十一年来，我们越来越觉得，很多客户认为：资本利得税，是卖房那一天才开始考虑的问题。事实上，很多税务结果，其实是在买房那一天，就已经开始决定了。例如：是否保留完整资料、是否建立正确持有架构、是否提前做好税务规划；这些决定，都可能影响未来出售时的整体税务安排。

SJW Practical Tip｜世嘉实务建议

根据SJW UK Properties｜英国世嘉置业过去十一年的经验，我们建议客户建立一份属于自己的房产档案（Property File）。里面可以长期保存：

 Completion Statement；

 Stamp Duty缴税记录；

 律师费用；

 测量报告（Survey）；

 装修合同；

 装修发票；

 重要维修记录；

 Mortgage Offer；

 年度出租资料（如适用）。

很多客户觉得这些资料几年后就没有用了。事实上，它们未来出售房屋时，往往都会发挥

重要作用。

SJW Insight｜世嘉观察

过去十一年来，我们越来越觉得，真正专业的房地产投资，并不是：买的时候很专业。而是：买、持有、出租、贷款、出售，每一个阶段都保持专业。因此，在SJW UK Properties｜英国世嘉置业，我们始终建议客户：不要把资本利得税理解成出售房屋时的一张税单。它更像是整个房地产投资过程的一次总结。很多今天养成的好习惯，都会影响未来很多年后的结果。

作者：SJW Research Intelligence

品牌：SJW UK Properties｜英国世嘉置业

最后更新：2026年7月

免责声明：本文内容仅供一般信息参考，不构成法律、税务、会计或投资建议。英国资本利得税规则可能随着法律法规调整而发生变化，不同客户情况存在差异，具体计算方式请以交易时最新政策及专业税务顾问意见为准。