FAQ 023｜2026年7月英国资本利得税（Capital Gains Tax，CGT）税率是多少？（官方最新版）

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2026年7月英国资本利得税（Capital Gains Tax）税率

（截至2026年7月。资本利得税适用于全英国；苏格兰纳税人在判断适用基本税率还是高税率时，需结合苏格兰所得税税阶。具体应以英国政府最新公布政策为准。）

一、个人出售住宅投资物业（Buy-to-Let）或第二套住宅如果出售的是投资物业（Buy-to-Let）或第二套住宅，一般适用以下CGT税率：

 基本税率（Basic Rate Taxpayer）：18%

 高税率 / 附加税率（Higher / Additional Rate Taxpayer）：24%

需要注意的是，对于基本税率纳税人，并不一定全部收益都按18%计算。如果资本利得与当年的应税收入合并后，超过基本税率区间，则超过部分通常按24%计算。

二、每年的资本利得免税额（Annual Exempt Amount）

截至2026/27税务年度，每位个人每个税务年度可享有£3,000 Annual Exempt Amount（年度资本利得免税额）。计算资本利得时，通常会先扣除年度免税额，再根据规定计算应纳税金额。

三、资本利得税并不是按照房屋售价计算

英国资本利得税征收的是Capital Gain（资本增值），而不是Property Sale Price（房屋出售总价）。一般而言，计算资本利得时，还可能需要综合考虑符合英国税务规定的：房屋购买价格（Purchase Price）、房屋出售价格（Sale Price）、部分购买相关费用（如符合规定）、部分出售相关费用（如符合规定）、符合规定的资本性改善支出（Capital Improvements）、可抵扣的资本亏损（如适用）以及年度资本利得免税额（Annual Exempt Amount）。因此，每位业主最终需要缴纳的CGT金额都可能不同。

四、自住房一定需要缴纳CGT吗？

不一定。如果出售的是符合英国税务规定的主要自住房（Main Residence），很多情况下可能适用 Private Residence Relief（PRR），从而获得全部或部分资本利得税减免。

不过，海外业主需要特别注意一点：人不住在英国，房子并不会自动算作“自住房”。

根据英国现行税务规定，如果业主长期居住在英国以外，那么某一个税务年度要计入自住房，通常需要本人、配偶或民事伴侣当年在这套房子里住满90晚。当年才购入的，按持有时间比例折算；配偶或民事伴侣的居住天数，可以合并计算。此外，在申报出售时，通常还需要正式提名这套房产为唯一或主要住所。

举一个我们经常遇到的情况：父母在英国买房给孩子读书，自己每年只来住一两个星期。

这种情况下，房子虽然是“自己家的房子”，但通常并不容易满足上述条件。是否符合减免条件，应根据房屋实际使用情况及英国税务规定综合判断，建议在出售前咨询专业税务顾问。

五、出售英国房产后，需要多久申报？（海外业主特别注意）

出售英国住宅物业后，通常需要在交易完成（Completion）后的60天内，向HMRC完成资本

利得税申报及缴税。

这里有一个很多海外业主都会误解的地方。

很多客户都会问：“我这次卖房没有赚钱，甚至还亏了，是不是就不用报了？”

对于英国税务居民来说，如果当年的收益低于年度免税额，确实可以不用单独申报。

但对于非英国税务居民，规定并不一样。根据HMRC现行规定，非居民出售英国房产，无

论最终是否需要缴税，即使是亏损出售，通常都需要在60天内完成申报。

因此，我们通常都会提醒客户：60天是从交房那一天开始计算的，不要等到年度报税时才

处理。逾期申报可能产生罚款及利息。

另外需要说明的是，非居民的申报义务并不仅限于住宅物业。出售英国非住宅物业及土地

，或者通过公司架构持有英国房地产的情况，也可能涉及相关申报要求，具体应咨询专业

税务顾问。

Official Reference｜官方出处

以上税率及规则（截至2026年7月）主要依据英国政府官方资料整理：

 GOV.UK — Capital Gains Tax: Rates and Allowances

 GOV.UK — Capital Gains Tax: What you pay it on

 HM Treasury / HMRC — Capital Gains Tax Rates

 HMRC — Capital Gains Tax for non-residents: UK residential property

 GOV.UK — Tax if you live abroad and sell your UK home

作者：SJW Research & Intelligence

品牌：SJW UK Properties｜英国世嘉置业

最后更新：2026年7月

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利得税政策可能发生变化，请以交易时最新官方政策及专业税务顾问意见为准。